Você já ouviu falar em balanço patrimonial? Trata-se de um documento que detalha a situação financeira de uma empresa em um determinado período de tempo. É considerado o demonstrativo financeiro mais importante, pois fornece um “diagnóstico” da saúde financeira da organização naquele momento.

Neste artigo, você vai compreender em detalhes o que é um balanço patrimonial, quais são os itens que o compõem e por que ele é tão importante para a vida econômica das empresas, independentemente do seu porte ou segmento. Para saber mais sobre o tema, é só dar continuidade à leitura a seguir!

O que é um balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é um relatório contábil que descreve a situação financeira da organização em um determinado momento. Ele é a maneira mais eficaz de a empresa fazer um levantamento acerca de todos os seus bens e direitos, bem como de todos os seus custos e despesas.

Esse documento também pode ser chamado de balanço contábil, pois reflete a contabilidade da empresa. Por meio dele, a organização compreende se está em uma situação confortável ou não, além de tornar-se capaz de reconhecer as suas principais fontes de recursos e investimentos.

Por que devemos realizar o balanço patrimonial?

Há diferentes motivos que justificam a importância da execução do balanço patrimonial nas empresas de tempos em tempos. Confira os principais deles na sequência.

  • Análise da situação financeira geral da empresa;
  • Compreensão mais clara das trajetórias do dinheiro que circula pela organização;
  • Elaboração de um planejamento estratégico para a organização, considerando a sua situação financeira;
  • Auxílio ao planejamento tributário, isto é, que considera os impostos, taxas e obrigações que a empresa deve pagar, pensando em maneiras de reduzi-los;
  • Tomadas de decisões mais eficazes em relação ao capital da organização;
  • Apresentação de dados financeiros e contábeis a potenciais investidores da empresa.

Com que frequência o balanço patrimonial deve ser realizado?

A empresa deve realizar o seu balanço patrimonial sempre que sentir necessidade, ou seja, sempre que algum dos itens acima se fizer importante. No entanto, é primordial que o período de intervalo entre a realização de um balanço e o próximo jamais supere 12 meses.

Além disso, a Lei 6.404/76 determina que, ao final de cada exercício social, a empresa apresente os seus demonstrativos contábeis e financeiros. Portanto, esse documento faz parte das obrigações fiscais do empreendedor, esteja ele à frente de uma pequena, média ou grande empresa. Por isso, é de suma importância que as organizações tenham equipes com experiência na elaboração desse relatório, pois ele confere transparência e honestidade às atividades organizacionais.

Quais itens devem compor um balanço patrimonial?

Agora que você já compreende o que é um balanço patrimonial e por que ele é tão importante, deve estar se perguntando: OK, mas quais itens devem aparecer nesse documento? É o que você vai descobrir agora.

O balanço patrimonial é composto pelos três dados mais importantes do desempenho financeiro das organizações: os seus ativos, os seus passivos e o seu patrimônio líquido.

Os ativos são todos os bens, direitos e recursos que uma empresa possui. Isso significa que todos os itens que possam produzir algum valor econômico à instituição são considerados ativos. Alguns exemplos são: máquinas, veículos, móveis, equipamentos, produtos em estoque, contas a receber, enfim, tudo aquilo que represente as posses de valor da organização.

Geralmente, os ativos de uma empresa são subdivididos em ativos circulantes e ativos não circulantes. Os ativos circulantes são os bens e direitos que podem ser transformados em dinheiro em menos de um ano, como contas a receber, estoque, investimentos etc. Já os ativos não circulantes são aqueles que provavelmente demorariam mais de um ano para serem convertidos em dinheiro, como investimentos em longo prazo e imóveis.

Os passivos, por sua vez, são o oposto dos ativos, ou seja, todas as obrigações que a empresa tem que pagar, o que inclui despesas, dívidas, salários de funcionários, contas mensais, tributos, enfim, tudo aquilo que deve sair dos cofres da organização.

Assim como os ativos, os passivos também são subdivididos em passivos circulantes e passivos não circulantes. Os passivos circulantes consistem em tudo aquilo que a empresa precisa pagar em menos de um ano, como impostos, empréstimos, fornecedores etc. Já os passivos não circulantes são os itens que a empresa precisa pagar em prazo superior a um ano, como empréstimos em longo prazo.

Por fim, temos o patrimônio líquido da organização, que nada mais é do que a diferença entre ativos e passivos. Assim, se uma organização tem R$ 300 mil em ativos e R$ 90 mil em passivos, o seu patrimônio líquido será de R$ 210 mil. Dessa forma, o patrimônio líquido da empresa é um indicativo do retorno que foi obtido no negócio ao final do período em questão.

Como analisar o balanço patrimonial?

O simples ato de construir o balanço patrimonial já serve como uma análise importante para identificar se a situação financeira da empresa é positiva ou negativa. Isso permite, por que exemplo, que a organização identifique se a quantidade de passivos do período em questão poderá ou não ser paga, o que pode prejudicar o seu crescimento financeiro.

Além disso, a empresa também consegue avaliar quantos dos seus ativos são mantidos com o seu próprio capital e quantos deles dependem do capital de terceiros. Diante disso, a instituição pode acompanhar se a captação de recursos de terceiros (investimentos) gera mais rendimentos aos negócios, ou se é preferível caminhar com as próprias pernas.

Conclusão

Os relatórios contábeis e registros patrimoniais dependem de um trabalho de extrema precisão das equipes financeiras, que não podem deixar passar nada que entra ou que sai dos cofres da organização. Dessa forma, esse documento só poderá ser adequadamente construído se a empresa tiver relatórios atualizados do seu fluxo financeiro, com os documentos do período muito bem organizados.

Quando o balanço patrimonial é adequadamente executado, ele favorece o diagnóstico da situação geral da empresa, servindo como base para o planejamento posterior. Assim, podem ser calculados os indicadores de renda, os indicadores de liquidez e os indicadores de dívidas. Por isso, é essencial que o processo seja executado pelos contadores da própria empresa, ou, se não for possível, por um contador terceirizado.

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